最新一期深圳证监局管帐监视事情简讯（2024年第3期）表露了一则“一管帐所外部合伙人果受贿罪被判六年六个月”的Message。

经凌通社昨天晚上漏夜钻研，依据暗地Message比对于核实，这家管帐事务所便是现在臭名远扬的“害群之马”大华会计师事务所。那一新发明能够为现在在华业案外苦苦告状的股民带来一个新的希翼：背大华催讨！

重庆市九龙坡区人民法院便重庆市九龙坡区人民检察院以渝九检刑诉起诉书控告被告人杨某犯非国家工作人员受贿罪提起公诉作出一审判决，被告人杨某作为某甲会计师事务所(非凡平凡合股)深圳分所（如下简称审计机构甲所）外部合伙人，使用职务上的便当，为别人谋取好处，合法收受他人财物人民币2600万元，数额硕大，其行动未形成非国家工作人员受贿罪，依法应予惩罚。

凌通社依据惩罚书以及中国裁判文书网的判决书和其余暗地材料查问得出结论：

1、这家管帐事务所便是现在臭名远扬的“害群之马”大华会计师事务所。

2、2015年，北京华业资源（未退市，股转：华业3）收买李仕林旗下捷尔医疗设置装备摆设造成商誉12.22亿元，2018年捷尔医疗近已完成功绩答应，计提商誉减值预备10.29亿元。2018年9月，华业资源曝出应收账款欺骗变乱，涉案金额高达101.89亿元，厥后，李仕林等一众管理层皆消逝正在人世或者出国。中国证监会北京局2023年对于16名高管作出了3-60万的罚款。

3、本次深圳证监局管帐监视事情简讯表露的Message显现，那时作为大华会计师事务所深圳分所外部合伙人的杨琛才是这个名目的“带头年老”。邱俊洲、田艳萍、张晓义、刘彬予无非便是干活的。

4、2017年至2018年时代，杨琛所领导的审计团队正在审计历程外发明了捷尔医疗的账目存在诸多题目，且监视部分能够对于触及捷尔医疗的审计及相干材料停止抽查。为使用杨琛的职务之就，虚增利润，同时防止被监视部分抽查，李仕林正在取杨琛晤面历程外，以高薪约请杨琛作为垂问、过节费等名义背杨琛受贿。杨琛收受贿赂后对于审计历程外发明的题目予以轻忽，并放置审计职员对于审计历程外发明的题目不予穷究。

5、2019年1月9日，重庆市公安局对于杨琛涉嫌犯非国家工作人员受贿罪一案备案。2019车1月21日，公安机关德律风告诉杨琛果本案到重庆市公安局经侦总队担当观察，2019年1月22日下昼15时，杨琛到经侦总队担当询问。案发后，杨某代被告人杨琛将2600万元退至重庆市公安局账户。

6、2020年12月9日，杨琛犯非国家工作人员受贿罪，被判处有期徒刑六年六个月，并处充公个人财产人民币二百万元。(刑期自2019年1月22日起至2025年7月21日止。)

7、2019年，大华会计师事务所作为年审机构和4位注册会计师邱俊洲、田艳萍、张晓义、刘彬予，曾经被上海证券交易所作出通报批评的惩罚。杨琛能够道那时差不多便是毫发无损，纳贿2600万也出影响到大华所以及他的部队持续正在市场作歹。

8、5月13日晚间，江苏证监局宣布行政处罚决议，大华会计师事务所被停息处置证券办事营业6个月，大华所及三名具名注册会计师共被罚没4132万元。“大华所对于金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，已勤奋尽责，所出具的审计报告存在虚伪纪录。”江苏证监局正在5月10日作出的惩罚决定书外透露表现。

9、大华所开设小号挑衅证监会念再次逃走惩罚！据外新经纬没有完整统计，2023年，有67野上市公司将会计师事务所通过大华所改为两家大华国内，个中56野转向北京大华国内，13野转向深圳大华国内。经对照统计，有多家公司改换会所后具名注册会计师保持稳定，个中有61野改换后，至多一位具名注册会计师是本大华所职员。大华会计师事务所外部人士背外新经纬泄漏称，大华所以及深圳大华国内、北京大华国内之间，实在便是换个名字，北京大华国内的全体营业是从大华所过渡已往的，职员也根本是原班人马。“能够明白为年夜号被启了，用小号作营业。”上述人士道。

最新一期深圳证监局管帐监视事情简讯泄漏惊天大案

杨琛非国家工作人员受贿罪一审刑事判决书

重庆市九龙坡区人民法院

刑 事 判 决 书

(2019)渝0107刑初1282号

公诉构造重庆市九龙坡区人民检察院。

被告人杨琛，男，1974年11月3日诞生。因涉嫌犯非国家工作人员受贿罪，于2019年1月22日被羁押，越日被刑事拘留，同年3月1日被依法逮捕。现羁押于重庆市九龙坡区看守所。

辩护人王琴，重庆勤升状师事务所律师。

辩护人陈鹏，重庆经博状师事务所律师。

重庆市九龙坡区人民检察院以渝九检刑诉[2019]1261号起诉书控告被告人杨琛犯非国家工作人员受贿罪，于2019年11月18日向本院提起公诉。本院于同日备案，依法构成合议庭，合用平凡步伐，暗地开庭审理了本案。重庆市九龙坡区人民检察院指派检察官张敏、检察官助理周含玉出庭支撑公诉。被告人杨琛及其辩护人王琴、陈鹏到庭加入诉讼。现已审理闭幕。

经审理查明：某甲会计师事务所历年来卖力北京某乙控股股分有限公司年度财报、企业外部掌握审计、IT审计等审计工作。2015年，重庆某丙设置装备摆设有限公司(如下简称：某丙)被某乙收买后并入某乙财务报表审计。李某某（另处）取某乙公司之间针对某丙的利润存在“对于赌和谈”，若无奈实现利润请求则需承担补偿义务。被告人杨琛系某甲会计师事务所（非凡平凡合股）深圳分所外部合伙人，其作为项目管理合伙人，卖力某乙及某丙审计工作。

2017年至2018年时代，被告人杨琛所领导的审计团队正在审计历程外发明了某丙的账目存在诸多题目，且监视部分能够对于触及某丙的审计及相干材料停止抽查。为使用杨琛的职务之就，虚增利润，同时防止被监视部分抽查，李某某正在取杨琛晤面历程外，以高薪约请杨琛作为垂问、过节费等名义背杨琛受贿。杨琛收受贿赂后对于审计历程外发明的题目予以轻忽，并放置审计职员对于审计历程外发明的题目不予穷究。其详细犯罪事实以下：

1.2017年6月6日，杨琛收受李某某放置重庆某丁医药有限公司(如下简称某丁公司，另处)法定代表人白某某（另处）经由过程小金库账户给杨琛指定的杨某个人账户转账600万元。

2.2018年2月8日，杨琛收受李某某放置某丁公司(另处)法定代表人白某某经由过程小金库账户给杨琛指定的杨某个人账户转账500万元。

3.2018年4月2日，杨琛收受李某某放置某丁公司法定代表人白某某经由过程小金库账户给杨琛指定的杨某个人账户转账1500万元。

综上，被告人杨琛合计收取某丁公司2600万元好处费。

2019年1月9日，重庆市公安局对于杨琛涉嫌犯非国家工作人员受贿罪一案备案。2019车1月21日，公安机关德律风告诉杨琛果本案到重庆市公安局经侦总队担当观察，2019年1月22日下昼15时，杨琛到经侦总队担当询问。案发后，杨某代被告人杨琛将2600万元退至重庆市公安局账户。

上述事实，被告人杨琛及其辩护人正在开庭审理历程外无异议，且有备案决定书，杨琛经验、杨琛支出明细及完税证实、某乙年报审计免费明细、某乙年报审计相干职员及本能机能合作、某乙年报审计外部审批流程、杨琛正在某乙年报审计的本能机能及正在所里的本能机能、北京证监局“提请年审机构存眷事变-某乙”自查报告及重庆捷尔年度审计报告、上市公司年审机构职员制止答应征询营业的法律法规及事务所外部相干划定、对于委派杨琛为某乙名目卖力合伙人的注明、税收完税证实、工资单、某乙审计用度收款明细，户口Message、注册资产评估师证书、某丁公司、某丙、某甲会计师事务所、某甲会计师事务所深圳分所等的工商材料，到案经由、传唤证、拘传证、拘留证、逮捕证，识别笔录、出入境记载、来往重庆航行环境统计表、微信聊天记录、《合股和谈》《垂问和谈》《功绩答应及赔偿和谈》《严重资产购置和谈》《严重资产购置和谈之补充协议》《营业商定书》《公证书》《审计报告》《重庆某戊医药有限公司药品发卖条约》《药品发卖洽购条约》《其余事变专项声明书》《医疗设置装备摆设洽购条约》《东西发卖条约审批表》《验资陈述》《条约》，某丙对于后装治疗机等五套设置装备摆设跨期统计表、2016年、2017年征询服务费统计表、记账凭据、发票、营业回单、出库双、验收报告、环境注明等某丙跨期支出材料，设置装备摆设验收报告、设置装备摆设照片、付款明细及相干质料、银行账户Message及买卖明细、收据、北京某乙控股股分有限公司严重资产重组功绩答应时限环境注明的考核陈述、司法鉴定陈述、帮忙解冻/排除解冻财富通知书、拘留收禁决定书、转账票据，证人李某一、刘某一、红某某、廖某某、刘某四、余某、李某、刘某三、刘某两、李某两、杨某、邬某某、孙某、梁某某、刘某五、黄某的证言，被告人杨琛的供述等证据证明，足以认定。

本院认为，被告人杨琛作为某甲会计师事务所(非凡平凡合股)深圳分所外部合伙人，使用职务上的便当，为别人谋取好处，合法收受他人财物人民币2600万元，数额硕大，其行动未形成非国家工作人员受贿罪，依法应予惩罚。被告人杨琛志愿认罪认罚，依法能够从宽处理。公诉构造的控告建立。被告人杨琛加入全体守法所得，有悔罪表示，可予酌情从轻惩罚。

审理外，辩护人提出本案证据存在瑕疵、本案应认定为供给虚伪证明文件功、杨琛拥有自首情节等辩解定见，对此本院综合评判以下：

(一)对于本案证据能否存在瑕疵的题目

经查，本案证据采集步伐正当，内容实在，庭审外杨琛对于证据的采集步伐以及真实性予以承认，辩护人亦不克不及供给证据证明本案证据存在瑕疵，故该项辩解定见不克不及建立，本院不予驳回。

(两)对于本案是供给虚伪证明文件功仍是非国家工作人员受贿罪的定性题目

经查，起首，杨琛作为某甲会计师事务所(非凡平凡合股)深圳分所外部合伙人，合适上述两个罪名的主体要件；其次，通过杨琛为李某某谋取好处的内容来看，杨琛正在领导团队对于某丙无关账目停止审计历程外，担当李某某的拜托，答应念设施资助李某某联系关系公司防止被监视部分抽查，对于审计历程外发明的题目予以轻忽，并放置审计职员对于审计历程外发明的题目不予穷究，其谋取的好处并不是纯真供给虚伪的证明文件，既包含供给审计报告，也包含资助李某某防止被监视部分检讨，仅以供给虚伪证明文件功治罪不克不及周全评估其犯罪行为；再次，通过犯罪行为所侵略的客体来看，被告人杨琛供给审计报告并收受李某某钱款的行动不只侵略国度对于中介组织的监督管理次序，同时也侵略了公司、企业或许其余单元的经管勾当以及职务行为的廉明性，基于此两罪拥有必定的交织，但综合杨琛的全体犯罪行为来看，以非国家工作人员受贿罪评估更加正确；第四，通过两罪的惩罚效果来看，杨琛收受李某某2600万元的好处费的景象，以供给虚伪证明文件功量刑，其法定刑期为五年以上十年如下有期徒刑，并处罚金，以非国家工作人员受贿罪量刑，其法定刑期为五年以上有期徒刑，能够并处充公财富，应从一重罪惩罚。综上，本案理当以非国家工作人员受贿罪穷究杨琛的刑事责任，辩护人提出本案应定性为供给虚伪证明文件功的辩解定见不克不及建立，本院不予驳回。

(三)对于杨琛能否拥有自首情节的题目

经查，被告人杨琛确系经公安机关德律风告诉被动到案，能够认定为投案，但其到案后屡次承认纳贿或许为李某某谋取好处的环境，并以两边签定有垂问和谈粉饰其犯罪行为，其行动没有合适自首无关主动投案并照实供述的请求。故辩护人提出杨琛有自首情节的辩解定见不克不及建立，本院不予驳回。

(四)辩护人提出被告人杨琛系初犯，志愿认罪认罚，认罪态度差，踊跃加入全体赃款，热诚悔罪，倡议对于其从轻惩罚的辩解定见建立，本院予以驳回。

按照《中华人民共和国刑法》第一百六十三条第一款、第五十九条、第六十四条之划定，裁决以下：

一、被告人杨琛犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑六年六个月，并处充公个人财产人民币二百万元。

(刑期通过裁决履行之日起计较。裁决履行曩昔后行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，共折抵刑期0日，即自2019年1月22日起至2025年7月21日止。充公个人财产于裁决失效之日起10日内缴清。)

两、被告人杨琛所退守法所得人民币2600万元依法予以追缴。

如不平原裁决，否正在接到判决书的第二日起旬日内，经由过程本院或许间接背重庆市第五中级人民法院提出上诉。书面上诉的，理当提交上诉状副本一份，正本二份。

审 判 少 楚浩天

人民陪审员 张冬梅

人民陪审员 逯学良

两〇两〇年十二月九日

书 忘 员 赵婧瑶

陈晓娟

公布于：四川